PREVISIONE DEI COSTI ANNO 2026

Le procedure connesse alla trasformazione tariffaria comportano l’evidenziazione analitica dei costi di gestione rifiuti all’interno di bilanci comunali e la loro trasparente attribuzione a voci di costo indicate dal DPR 158/99 che ne impone la copertura totale attraverso la tariffa.

Il piano finanziario è articolato seguendo i criteri di aggregazione dei singoli costi, così come proposti dal D.P.R. 158/99, sintetizzati nella successiva tabella.

Determinazione costi sostenuti	
CG Costi di gestione 
	CGIND Costi di gestione del ciclo dei servizi RSU indifferenziati

CGD Costi di gestione del ciclo di raccolta differenziata	CSL costi di lavaggio e spazzamento strade	99.661,27 € 	
		CRT costi raccolta e trasporto rsu	66.667,65 € 	
		CTS costi trattamento e smaltimento rsu	0,00 € 	
		CRD costi per la raccolta differenziata (costi di appalto e/o convenzioni con gestori)	171.738,87 € 	
		CTR costi di trattamento e riciclo (per umido e verde, costi di compostaggio e trattamenti)	194.202,21 €  	
CC Costi comuni	CARC Costi Amministrativi di Accertamento e Riscossione
(costi amministrativi del personale, di accertamento, riscossione e contenzioso)	32.956,39 €   	
	CGG Costi Generali di Gestione
(del personale che segue l'organizzazione del servizio o appalto minimo 50% di B9)	49.894,76 €   	
	CCD Costi Comuni Diversi
(costo del personale a tempo determinato, quote dei costi di materiali e dei servizi come elettricità, gas, acqua, pulizie, materiali di consumo, cancelleria e fotocopie)	0,00 €   	
	COal Altri costi 
(realizzazione ecocentri, campagna informativa, consulenze, sacchetti biodegradabili e quanto non compreso nelle precedenti voci)	29.671,15 €	
CK Costi d'uso del capitale	Amm Ammortamenti	10.937,07 €   	
	Acc Accantonamento	23.378,49 €   	
	- di cui costi di gestione post-operativa delle discariche	0,00 €   	
	- di cui per crediti	23.378,49 €   	
	- di cui per rischi e oneri previsti da normativa di settore e/o dal contratto di affidamento	0,00 €   	
	- di cui per altri non in eccesso rispetto a norme tributarie	0,00 €   	
	R Remunerazione del capitale	6.667,06 €   	
	Rlic Remunerazione delle immobilizzazioni in corso	468,19 €   	
	CK proprietari	0,00 €   	
COI Costi di natura previsionale destinati al miglioramento di qualità	CTSexp tv Costi operativi variabili previsionali di cui all’articolo 17.2 del MTR-3	0,00 €   	
	COexp tv Costi operativi variabili previsionali art. 17.3 del MTR-3	0,00 €   	
	CQexp tv Costi operativi variabili previsionali art. 17.4 del MTR-3	0,00 €   	
	COant tv Costi operativi variabili previsionali di cui all'articolo 17.5 del MTR-3	0,00 €   	
	COnewexp tv Costi incentivanti sistemistici variabili di cui all'articolo 10 del MTR-3	0,00 €   	
	COIexp tv Costi operativi incentivanti variabili art. 10 del MTR-3	0,00 €   	
	COexp tf Costi operativi fissi previsionali art. 17.3 del MTR-3	0,00 €   	
	CQexp tf Costi operativi fissi previsionali art. 17.4 del MTR-3	0,00 €   	
	CQant tf Costi operativi fissi previsionali di cui all'articolo 17.5 del MTR-3  	1.487,64 €   	
	COnewexp tf Costi operati incentivanti fissi di cui all'articolo 10 del MTR	0,00 €   	
	COIexp tf Costi operativi incentivanti fissi art. 10 del MTR-3	0,00 €   	
AR Proventi e ricavi	ARa Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti 	29.224,08 €   	
	ARsc Ricavi dai corrispettivi riconosciuti dai sistemi collettivi di compliance	47.062,04 €   	
	fattore sharing b	      0,77	coefficiente gradualità ɣ	      0,55	
	b(Ara + Arsc) Ricavi dai corrispettivi riconosciuti dai sistemi collettivi di compliance dopo sharing   	58.892,89 €   	
RC Conguagli variabili	RCtv Componente a conguaglio relativa ai costi variabili	-3.271,48 €   	
	di cui: Residuo recuperato	0,00 €   		
RC Conguagli fissi	RCtf Componente a conguaglio relativa ai costi fissi 	0,00 €  	
	di cui: Residuo recuperato	0,00 €   		
Oneri relativi all’IVA e altre imposte	Oneri variabili	37.586,66 €	
	Oneri fissi	18.456,01 €	
Voci libere per costi variabili:	Voce libera 4 €	   0,00 €	Voce libera 5 €	0,00 €	
	Voce libera 6 €	0,00 €			
Voci libere per costi fisse:	Voce libera 1 €	0,00 €	Voce libera 2 €	0,00 €	
	Voce libera 3 €	0,00 €			
Limiti di crescita	p Parametro per la determinazione del limite alla crescita delle tariffe	                 4,00%   	
	TVa-1 Costi totali anno precedente	655.393,35 €   	
Costi variabili effettivi	408.031,02 €   	
Riclassificazione Arera (delta) per vincolo su costi anno precedente	0,00 €   	
Dv detrazioni variabili di cui al comma 4.5 delibera n.1/DTAC/2025	20.000,00 €   	
ÓTV - Totale costi variabili	388.031,00 €	
Costi fissi effettivi	273.578,03 €   	
Riclassificazione Arera (delta) per vincolo su costi anno precedente	0,00 €   	
Df detrazioni fisse di cui al comma 4.5 delibera n.1/DTAC/2025	942,12 €   	
ÓTF- Totale costi fissi	272.636,00 €	
Costi totali	ÓT = ÓTF + ÓTV	660.667,00 €	

La ripartizione dei costi tra parte fissa e parte variabile risulta così definita:

Attribuzione costi fissi/variabili a utenze domestiche e non domestiche	
Quantità rifiuti prodotti:	Kg rifiuti utenze domestiche	          0,00	Kg rifiuti utenze non domestiche	          0,00	Kg totali	          0,00	
% attribuzione costi a utenze domestiche e non domestiche	
Costi totali per utenze domestiche	ÓTd = Ctuf + Ctuv

€ 545.050,28	% costi fissi utenze domestiche	 82,50%	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili utenze domestiche	Ctuf = 
ÓTF x  82,50%	€ 224.924,70	
		% costi variabili utenze domestiche	 82,50%	Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili utenze domestiche	Ctuv = 
ÓTV x  82,50%	€ 320.125,58	
Costi totali per utenze NON domestiche	ÓTn = Ctnf + Ctnv

€ 115.616,73	% costi fissi utenze non domestiche	 17,50%	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili NON utenze domestiche	Ctnf = 
ÓTF x  17,50%	€ 47.711,30	
		% costi variabili utenze non domestiche	17,50%	Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili NON utenze domestiche	Ctnv = 
ÓTV x 17,50%	€ 67.905,43	

SUDDIVISIONE UTENZE DOMESTICHE E NON DOMESTICHE
 
La Tariffa è articolata nelle fasce di utenza domestica e non domestica, l’ente deve ripartire tra le due categorie l’insieme dei costi da coprire e il potenziale dei rifiuti prodotti secondo criteri razionali.

Costi totali attribuibili alle utenze domestiche	
Costi totali utenze domestiche
ÓTd = Ctuf + Ctuv	€ 545.050,28	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze domestiche	€ 224.924,70	
		Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze domestiche	€ 320.125,58	

Costi totali attribuibili alle utenze non domestiche	
Costi totali utenze non domestiche
ÓTn = Ctnf + Ctnv	€ 115.616,73	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze non domestiche	€ 47.711,30	
		Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze non domestiche	€ 67.905,43